【企业财税管理常见问题解答】金三系统征管到底有多严？

 

“金三系统”，全称金税工程三期。就是在“以票控税”的指导思想下，建设的覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。

金税三期系统上线后，人人都在喊着金三很严，金三很智能，企业在金三面前是透明的，那金三到底有多严呢？

下面就带大家认识一下，人工智能下的“金三系统”如何通过各项布局，让企业透明如玻璃，偷逃税款无藏身之处！

 

严格第一步：你的背景都在我的手里——规范纳税人资料

随着“多证合一”的工作推进，工商信息共享，优化纳税人信息采集环节，金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的户按照信息传递到征管系统，各地税务机关通过征管系统相关模块，及时为纳税人办理相关涉税业务（税总函【2017】402号）。

其实在涉税实务工作中，我们也能够明显的体会到，企业办税，往往只需提供一张营业执照，柜台业务人员输入纳税人识别号后，所有的信息一目了然，只有看不完的信息，没有看不到的信息，小到办税人信息，大到企业开票、申报，都清清楚楚明明白白的掌握在税务机关手里。就是一句话说的，大数据时代，我们都是透明人。人是如此，法人也如是。

严格第二步：你的票都在我这里登记——规范纳税人发票

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或者统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证（国家税务总局公告2017年第16号）

上述规定的目的，是把企业所有的购销业务，都在金三系统里打上了标记，纳税人识别号的唯一性，有助于金三系统的数据对比与分析，进一步掌握纳税人的购销业务的相关性、成本费用的配比度、业务流向的合理性等业务情况，进一步提高对企业虚开发票的预警。

严格第三步：据实申报，我这里都有比对——规范纳税人申报

金三系统再升级，自2018年3月1日起增值税纳税申报实行“表表比对、票表比对和表税比对”，比对异常会锁定税控盘等操作。（税总发【2017】124号）。

这一点相信很多企业都深有体会，在日常纳税申报工作中，经常会遇到的问题。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。通过这些比对，能够对企业异常数据及时发现和处理，具有时效性和准确性，也极大的将涉税问题处理控制在初始阶段。

严格第四步：谁帮你办事儿，我也知道的一清二楚——办税人员实名制

税务机关依托金税三期应用系统，建立涉税专业服务管理信息库。综合运用金税三期核心征管系统采集的涉税专业服务机构的基本信息、涉税专业服务机构报送的人员信息和经纳税人确认的实名办税（自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员）信息，建立对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的分类管理，确立涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的代理关系，区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员，实现对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员的全面动态实名信息管理（国家税务总局公告2017年第13号）。

通过办税人员实名制登记，不仅加大了对企业纳税的监管，同时也加大了对办税人员违法行为的监管和惩戒力度。

严格第五步：有好有坏，我帮企业排好名——规范纳税人等级

其实最开始实行纳税信用等级评定时，只有四个等级，分别为：A级、B级、C级和D级。但是在2018年时，《关于纳税信用评价有关事项的公告》中，新增设了一个比较另类的等级：M级。所以到目前为止，纳税信用等级一共有五个。

• A级：年度评价指标得分90分以上；

• B级：考评分70分以上不满90分；

• C级：考评分40分以上不满70分；

• D级：考评分40分以下的或直接判级确定；

• M级：新企业年度内无收入且70分以上。

按照优劣顺序，从A级到D级依次递减，而M级就“跳出轮回外，不在五行中”了。正常来说，在五个等级中，A级最佳，D级最差。信用等级越高的企业，可以证明其纳税信用也相对较好，而企业也可以因此获得更多的优惠政策。信用等级高的企业固然可以具有较大的优势，但是信用等级较低，其不良影响也是非常多的。例如一旦纳税信用较低，经营、投融资、注册新公司等都会产生巨大阻碍，所以解决这些麻烦的唯一方式，就是提升自己的纳税信用等级。

严格第六步：我有专人做专事——设置涉税监管岗位

主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实和相关处理工作。异常处理岗原则不设置在办税服务厅前台（税总发）。

严格第七步：你做的账我也看得见——企业财务软件并网

各省税务机关应当遵照《参考标准》，升级完善网上办税系统，制定网上办税系统与企业财务软件对接的接口规范并开放接口，实现网上办税系统与企业财务软件的对接，支持自动计算应报税税额功能和更正申报表功能，支持企业财务报表数据格式与纳税申报财务报表数据格式之间的自动转换（经参数配置），实现申报表、财务报表联网报送，缩短企业的纳税申报时间。

严格第八步：我拥有强大的分析能力——后台大数据分析

• 大数据系统将以企业纳税人识别号作为起点，追查同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，一旦不匹配，都会被监控；

• 开票软件商品和服务编码的增加，为企业开票的货物流监控预留接口，将来再加上单位编码，届时大数据会比你更了解你的库存状况；

• 商品品目由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额、库存存量额（以及增值税的留抵）；

• 大数据会追踪企业的资金流、票据流，知道企业取得了多少固定资产发票、多少费用发票，通过同行业比对知道应该产生多少利润；

• 五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余；

• 企业购进、销售货物名称严重背离的，如大量购进纸张、大量开具劳保用品发票，都会被大数据预警。

总结上述的“严格八步”，金税三期真正意义上实现了将企业纳入税收征管的大网之下，现阶段企业要做的就是规范自己的行为，严格遵守税法和税收征管法，在享受国家“减税降费”优惠政策的同时，按时无误的承担纳税人应尽的义务！

 

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